Касовий апарат для ІП і ТОВ у 2017 році

1. поняття
2. Законодавство
3. Чи обов'язковий ККТ
4. На ССО і ЕНВД
5. Штрафні санкції
6. терміни використання
7. Застосування ККТ і системи оподаткування
8. Хто звільняється від обов'язкового використання
9. Умови до апаратури
10. де придбати
11. оформлення ККТ
12. Пакет документів
13. процедура переоформлення
14. Зняття з обліку
15. Перелік документів та правила оформлення
16. Особливості роботи онлайн-кас
17. вартість
18. Ведення звітності по ККТ

Чинне законодавство зобов'язує бізнесменів, провідних власну справу, і деяких організаційно-правових форм юридичних осіб, встановлювати касові апарати і реєструвати їх.

За відсутність ККМ підприємця або організацію можуть притягти до відповідальності. Щоб уникнути штрафних санкцій, необхідно знати, коли потрібна касова техніка і як правильно її реєструвати.

поняття

Багато підприємців помилково відносять будь-яку техніку, що друкує чеки, до контрольно-касових машин. Однак на ділі це не так.

Касова техніка (ККТ, ККП) - це спеціальний пристрій, основи роботи якого регулюються ФЗ № 54 від 22.05.2003 року. За допомогою даного інструменту податкова інспекція може в повній мірі контролювати правильність і повноту розрахунків юрособи або ІП з покупцями.

ККМ відрізняється від чекодрукуючих машини наявністю так званої фіскальної пам'яті. Ключ доступу до відомостей з цієї пам'яті мають тільки уповноважені співробітники ФНС. ІП або юридична особа, яке не знає код доступу, не зможе змінити або видалити дані, що знаходяться у фіскальній пам'яті.

Альтернатива ККМ - це використання бланків суворої звітності. Прикладом БСО можуть служити:

• квитки на транспорті, в кінотеатрах;
• квитанції для оплати послуг ЖКГ.

Обов'язкова вимога до БСО - наявність унікальних ідентифікаторів (серії та номера), найменування торгової точки, реквізитів юрособи або ІП, дати і часу здійснення операції.

Законодавство

ФЗ № 54 регламентує, що всі юрособи та підприємці, що здійснюють готівкові грошові операції або транзакції з використанням пластикових карт, зобов'язані застосовувати ККМ, зареєстровані в установленому порядку.

Існують деякі законодавчі виключення із загального правила. Так, ТОВ і АТ можуть не використовувати ККМ, якщо дотримуються обидві умови:

• здійснюється торгівля алкогольною продукцією з вмістом спирту більше 15 проц .;
• діяльність ведеться у віддалених і важкодоступних регіонах.

Закон також не зобов'язує встановлювати ККМ при наданні послуг населенню. При цьому заміною касової техніки повинні служити бланки суворої звітності (БСЗ).

У деяких випадках, платники податків, які обрали ЕНВД або патентну систему, також звільняються від обов'язку по установці ККМ. Детальніше - нижче.

Чи обов'язковий ККТ

ККМ не обов'язкова до установки і реєстрації в наступних випадках:

1. ІП або юридична особа веде діяльність на будь-якому режимі оподаткування, при цьому надаючи послуги фізичним особам. Однак при цьому обов'язковою стає видача БСО кожного клієнта, який отримав послугу.
2. ІП або юридична особа веде діяльність на ЕНВД або патентному режимі. Замість чека на вимогу громадянина повинен видаватися підтверджуючий документ. Це може бути як чек або квитанція, так і БСО. Для друку підтверджують покупку документів особа, яка надає послуги, зобов'язана придбати чекодрукуючих машину (ЧПМ).
3. ІП або юридична особа здійснює діяльність на будь-якому режимі оподаткування і може не купувати ні ЧПМ, ні ККТ, і навіть не видавати підтверджуючі документи, але за умови ведення лише конкретних видів діяльності, зазначених у ч. 2 ст. 2 ФЗ № 54.

На ССО і ЕНВД

Особи, які ведуть діяльність з використанням "вмененке", можуть не купувати контрольну техніку, якщо:

• відбувається надання послуг населенню, при цьому видаються бланки суворої звітності;
• послуги населенню не виявляються, але замість цього видаються товарні чеки або квитанції, видрукувані на ЧПМ;
• вид діяльності платника податків ЕНВД входить до переліку, встановлений в ч. 2 ст. 2 ФЗ № 54.

Платники податків на спрощеній системі можуть не купувати касову техніку, якщо:

• надаються послуги населенню, при цьому видаються БСО;
• діяльність входить до переліку, визначеного в ч. 2 ст. 2 ФЗ № 54.

Штрафні санкції

Таблиця штрафів КоАП за порушення, пов'язані з невжиттям або неналежним застосуванням ККМ:

Порушення Нормативне регулювання ( ст. 14.5. ) Відповідальність Відсутність ККМ в разі, коли законом передбачено необхідність в її використанні Ч. 2 На посадових - грошовий штраф від ¼ до ½ від суми розрахунку, здійсненого без використання машини, але не менше 10 тис. На юросіб - фінансовий штраф від ¾ до 1 від суми розрахунку, здійсненого без ККМ, але не менше 30 тис. Повторне невикористання ККМ, якщо сума розрахунків без касової машини перевищила 1 млн. Ч. 3 На посадових - дискваліфікація від 12 до 24 міс. На ІП або юросіб - призупинення ведення діяльності до 3 міс. Використання ККТ, що не відповідає нормативним вимогам Ч. 4 Посадові - попередження або грошовий штраф від 1,5 до 3 тис. Юрособи - попередження або грошовий штраф від 5 до 10 тис. ІП або юридична особа не видає покупцеві чек або БСО Ч. 6 На посадових - попередження або грошовий штраф 2 тис. На юросіб - попередження або штраф 10 тис.

терміни використання

У загальному випадку, касу можна використовувати протягом 7 років з дати введення в експлуатацію.

Однак є винятки:

Ситуація Що робити ККМ виключили з реєстру, але час використання ще на закінчилося Можна використовувати ККМ до закінчення терміну експлуатації зв 'язку використання, але ККМ все ще включена до Держреєстру Можна використовувати техніку до моменту її виключення з Держреєстру Закінчився термін використання і ККМ виключили з реєстру ФНС сама зніме ККМ з обліку, повідомивши платника податків в письмовому вигляді

Застосування ККТ і системи оподаткування

Чи потрібен касовий апарат для ІП і ТОВ? Дізнатися можна з наочної таблиці нижче:

Вид платника податків Режим оподаткування Діяльність Що можна використовувати? ККТ БСО ЧПМ Юрособа Загальний Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються населенню Так Спрощенка Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються населенню Так Вмененка Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються населенню Так ІП Загальний Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються населенню Так Спрощенка Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються населенню Так вмененка Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються населенню Так Патентна Торговельна діяльність Та Послуги, що надаються насе лению Так

Хто звільняється від обов'язкового використання

Від обов'язкового використання звільняються:

• платники податків на вмененке або патентному режимі, якщо клієнту видаються підтверджуючі документи про покупку;
• платники податків на будь-якому режимі оподаткування, за умови ведення і видачі бланків суворої звітності;
• ті, чий вид діяльності зазначений у ч. 2 ст. 2 ФЗ № 54 (незалежно від режиму оподаткування).

Умови до апаратури

Ставляться такі вимоги:

• ККМ повинна бути включена до Держреєстру;
• наявність корпусу, фіскальної пам'яті, накопичувача фиск. пам'яті, Еклз;
• забезпечення фіксації відомостей на контрольній стрічці і в фиск. пам'яті;
• забезпечення можливості друку чеків;
• забезпечення введення і виведення даних з фиск. пам'яті;
• блокувати фіксацію даних при використанні апарату не в фиск. режимі;
• справність;
• наявність годинника реального часу;
• відповідність зразком Мінпромторгу;
• наявність паспорта, пломби, ідентифікаційного знака, знака "Сервісне обслуговування";
• наявність контракту з ЦТО.

де придбати

Придбати ККМ можливо в організаціях, затверджених спецкомісії по ККМ. Ці компанії не тільки реалізують касову техніку, а й здійснюють її обслуговування і ремонт.

Орієнтовна вартість каси для ведення бізнесу - від 8 до 25 тис. Рублів.

оформлення ККТ

ККМ потрібно зареєструвати в податковій інспекції після укладення договору з ЦСО:

• для ТОВ - за місцем знаходження (юрадресою);
• для ІП - за місцем проживання.

процедура:

• надання заявником комплекту документації;
• призначення дати огляду ККМ;
• установка пломби фахівцем ЦТО;
• здійснення фіскалізації ККМ;
• пробна друк чека;
• реєстрація ККМ в книзі обліку;
• проставлення відмітки про реєстрацію в паспорті ККМ і обліковому талоні;
• видача податковим інспектором картки реєстрації;
• касовий апарат для ІП і ТОВ готовий до використання.

Пакет документів

Основний пакет:

Додаткові документи (надаються, якщо вимагає ФНС):

процедура переоформлення

Переоформлення потрібно, якщо потрібно:

• замінити фіскальну пам'ять або ЕЛКЗ;
• змінити адресу установки ККМ або реквізити компанії (або ІП);
• змінити ЦСО.

Щоб переоформити, в податкову службу потрібно подати:

• Заява;
• паспорт на агрегат;
• картка реєстрації;
• договір з новим ЦСО.

Зняття з обліку

Зняття проводиться в тому ж податковому органі, в якому була здійснена реєстрація ККМ.

Необхідні документи:

• Заява;
• паспорт контрольної техніки;
• карта реєстрації;
• контракт з ЦТО.

Важливо! Зняття проводиться протягом 5 днів.

Перелік документів та правила оформлення

У процесі використання касової техніки доведеться оформити наступні документи:

За якою формою оформляється В яких випадках КМ-1 При експлуатації нового агрегату і при обнулення лічильників КМ-2 При ремонті ККТ або при передачі в іншу компанію КМ-3 При поверненні грошей покупцями при неправильно пробитих чеках КМ-4 Для обліку транзакцій по ККТ КМ-5 Для юросіб, які здійснюють діяльність без касира КМ-6 Касир оформляє цю форму кожен день на підставі Z-звіту КМ-7 Для цілей складання звіту про показання лічильників за день КМ-8 Ведеться експертом ЦСО КМ-9 Складається при позаплановій перевірці контролюючих органів

Особливості роботи онлайн-кас

Онлайн-каси працюють за наступним алгоритмом:

• покупець купує товар або оплачує послугу;
• відомості про покупку в режимі реального часу передаються оператору фіскальних даних (ОФД);
• ОФД привласнює чеку фіскальний ознака;
• інформація передається на спеціальний сервер ФНС.

вартість

Вартість установки онлайн-каси залежить від того, чи дозволяє ККТ старого зразка здійснити модернізацію.

Якщо модель каси дозволяє встановити нове ПЗ і фіскальне пристрій, ціна питання - від 5 до 15 тис. Рублів. Купівля нової онлайн-каси обійдеться в суму приблизно 25 тис. Рублів і вище.

Ведення звітності по ККТ

Звітність по ККТ передбачає оформлення документів за формами КМ-1, КМ-2, ..., КМ-9. Особливості їх застосування ми розглянули вище.

Зверніть увагу, що при переході на онлайн-каси оформляти звітні документи вже не потрібно.