- Ініціалізація процедури банкрутства
- Визначення фіктивного і навмисного банкрутства
- Законодавча база
- Особливості пошуку ознак навмисного чи фіктивного банкрутства
- Причини умисного і фіктивного банкрутства
- Попередній аналіз діяльності організації
- Відповідальність керівництва і засновників компанії
"Банкрутство не завжди означає, що задумка була поганою." Едвард де Боно
Згідно з чинним законодавством, будь-яка юридична особа або індивідуальний підприємець має право звернутися в арбітражний суд з проханням визнати його банкрутом, якщо сума заборгованості перед кредитором становить понад 100 тисяч рублів, а період, в який не виконувалися покладені зобов'язання, перевищує 90 днів.
Ініціалізація процедури банкрутства
Якщо індивідуальний підприємець, юридична особа або кредитор мають намір звернутися до суду з метою подачі заяви, то можна зробити це відразу після закінчення 90-денного періоду. У разі, якщо позов буде задоволений, призначається арбітражний керівник , Який буде вивчати активи і пасиви компанії, її фінансовий стан, можливість оздоровлення тощо Процедура оформлення банкрутства включає чотири етапи (Для ІП, як правило, процедура зводиться до першої та останньої стадіях):
- спостереження;
- фінансове оздоровлення;
- зовнішнє управління;
- конкурсне виробництво.
При цьому одним з основних аспектів проведення даної процедури є аналіз навмисного банкрутства ліквідованого боржника. Полягає питання в пошуку ознак ведення такої діяльності компанії керівництвом або засновниками, яка умисно веде до неспроможності виконання фінансових зобов'язань. Дана практика має велику популярність серед юридичних осіб.
Визначення фіктивного і навмисного банкрутства
Під умисним (навмисним) банкрутством прийнято розуміти навмисну діяльність керівництва або засновників компанії або ж індивідуального підприємця, результати якої привели до неспроможності організації виконувати покладені фінансові зобов'язання.
Фіктивне банкрутство - це оголошення неспроможності компанії виконувати взяті фінансові зобов'язання, метою чого є отримання відстрочки у кредиторів, введення їх в оману.
Дані поняття близькі за значенням і переслідуються за законом в однаковій мірі, а різниця їх полягає в наступному: при умисному банкрутство керівництво або засновники компанії буквально відмивають гроші, отримані від кредиторів, розуміючи, що майно компанії коштує набагато дешевше; при фіктивному банкрутстві в компанії розраховують на додаткові вливання з боку кредиторів.
Законодавча база
Аналіз фіктивного банкрутства ліквідованого боржника і ознак навмисної неспроможності регламентується постановою Уряду РФ №855 від 27 грудня 2004 року.
Дана постанова містить загальні положення, згідно з якими визначаються дані поняття, особливості обчислення ознак навмисного чи фіктивного банкрутства, а також порядок оформлення висновку про їх виявленні в діяльності компанії.
Особливості пошуку ознак навмисного чи фіктивного банкрутства
Аналіз діяльності компанії проводиться арбітражним керуючим на стадії спостереження - першого етапу оформлення банкрутства юридичних осіб і індивідуальних підприємців. Включає дана процедура вивчення коефіцієнтів діяльності організації, а саме:
- коефіцієнта абсолютної ліквідності;
- коефіцієнта поточної ліквідності;
- ступінь платоспроможності;
- показник забезпеченості зобов'язань боржника.
На підставі проведеної аналітичної діяльності зовнішній керуючий робить висновок щодо того, чи є ознаки фіктивного чи навмисного банкрутства. Документація, на підставі якої розраховуються дані показники, вивчається за останні два роки діяльності компанії. Якщо згідно з даними коефіцієнтами юридична особа або індивідуальний підприємець, може задовольнити вимоги кредиторів, то можна констатувати, що ознаки фіктивного банкрутства виявлені. Навмисне приведення компанії до неспроможності виявити складніше, і проводиться це в кілька етапів:
- На першому етапі арбітражний керуючий вивчає зміна коефіцієнтів діяльності організації (якщо 2 і більше коефіцієнта погіршилися, то він переходить до перевірки здійснених операцій).
- Другий етап передбачає аналіз угод, укладених керівництвом або засновниками компанії. До явно невигідним відносяться такі угоди:
- операції, що здійснюються з майном основної діяльності юридичної особи або ІП;
- угоди, які заміщають майно менш ліквідним;
- угоди, що ведуть до появи фінансових зобов'язань, не забезпечені майном;
- угоди купівлі-продажу на свідомо невигідних умовах.
Якщо аналіз навмисного банкрутства ліквідованого боржника показав наявність в його діяльності таких ознак, то арбітражним керуючим складається заява про виявлення в діях керівництва або засновників умисного приведення компанії до неспроможності виконувати свої фінансові зобов'язання.
Причини умисного і фіктивного банкрутства
Причини, за якими керівники, засновники компаній або індивідуальні підприємці, вдаються до подібних незаконних схем, можуть бути різними. Фіктивне банкрутство в переважній більшості випадків служить для отримання додаткових вливань від кредиторів з метою врятувати компанію від реально можливого банкрутства або ж з метою отримання особистої вигоди незаконним шляхом.
Що стосується навмисного банкрутства, то найбільш поширеними причинами можна назвати наступні:
- Заздалегідь спланована схема, згідно з якою кошти беруться у кредитора на розвиток компанії, однак її діяльність є збитковою, що, відповідно, призводить до поступової неспроможності, що дає можливість керівникам або засновникам звернутися в судову інстанцію, щоб оформити банкрутство.
- Друга причина полягає в тому, що майно виводиться для того, щоб його не змогли вилучити. Навмисне банкрутство в даному випадку має природні причини (компанія в силу якихось обставин стала збитковою), а майно передається з метою отримання максимального особистої вигоди з процедури - відсутній борг після реалізації майна списується.
Попередній аналіз діяльності організації
Коли процедура банкрутства ініційована боржником або кредитором, то аналіз фіктивного або навмисного введення організації в положення неспроможності виконання фінансових зобов'язань буде проведено арбітражним керуючим . Однак багато юридичні особи та індивідуальні підприємці звертаються до незалежних експертів , Щоб вони вивчили діяльність компанії, зробили висновки щодо наявності або відсутності ознак такого банкрутства, а також порадили, як найбільш правильно вчинити в ситуації, що склалася.
Подібного роду фахівці займаються також впорядкуванням діяльності компанії, приховуванням ознак фіктивного чи навмисного банкрутства. Вони ж роблять прогнози щодо розвитку ситуації з оформленням даної процедури, розраховують шанси юрособи або ІП на отримання вигоди.
Відповідальність керівництва і засновників компанії
Засновники компанії, в діяльності якої фахівцями були виявлені ознаки навмисного або фіктивного банкрутства, притягуються до кримінальної відповідальності. Максимальна міра покарання за подібні правопорушення, згідно зі статтями 196 і 197 Кримінального Кодексу РФ, становить 6 років позбавлення волі, проте в більшості випадків порушники несуть адміністративну відповідальність, яка передбачає сплату штрафу в розмірі від 200 до 250 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян при навмисному банкрутство і 80-100 тисяч рублів при фіктивному.
Керівництво компанії, якщо буде доведено його участь в даній процедурі, також залучається до субсидіарної відповідальності, а покарання залежить від ступеня участі в процесі навмисного банкрутства.
Відео про ознаки банкрутства устами фахівця:
Рейтинг: 5.0. Голосів: 1
Please wait ...
