54-ФЗ для ІП на ЕНВД «Про застосування контрольно-касової техніки»

1. Терміни переходу на онлайн-каси для ІП на ЕНВД
2. ІП на ЕНВД в роздрібній торгівлі або громадського харчування
3. Решта ІП на ЕНВД переходять в 2019 році
4. Поєднання ЕНВД з ССО або ОСНО
5. Продавці пива
6. Продавці акцизних товарів
7. Для кого каси повністю скасували
8. Діяльність з п. 2 ст. 2 54-ФЗ
9. Деякі товари на ринку продавайте тільки з касою
10. Приклади переходу на онлайн-каси для ІП на ЕНВД
11. ІП без співробітників продає спорттовари на роздрібному ярмарку
12. ІП продає розливне пиво і працює один
13. Підприємець здає в оренду торгові місця. Компанії та ВП оплачують на розрахунковий рахунок
14. Як вмененщікі видають чеки і БСО
15. Як видавати БСО до покупки онлайн-каси
16. Роздрібна торгівля на ЕНВД до покупки онлайн-каси
17. Як видавати чеки і БСО після покупки онлайн-ККТ
18. Найменування товару в чеку вказують не всі
19. Приклади оформлення документів про оплату
20. У магазині на ЕНВД клієнти можуть оплатити товар картами
21. Яку купити онлайн-касу для ІП на ЕНВД
22. Порада: купуйте касу в грудні
23. Який купити фіскальний накопичувач для вмененке
24. ІП отримають податкові відрахування на онлайн-касу
25. Приклад оформлення податкового вирахування
26. Штрафи в 54-ФЗ для ІП на ЕНВД
27. Підведемо підсумки

Ми вивчили всю інформацію про нові касах: закони 54-ФЗ , 290-ФЗ, всі листи ФНС і Мінфіну. Вибрали з них тільки те, що стосується онлайн-кас для ІП на ЕНВД.

Терміни переходу на онлайн-каси для ІП на ЕНВД

Майже всі вмененщікі переходять на онлайн-ККТ 1 липня 2019 року. Спочатку крайня дата була в 2018, але уряд переніс каси ще на рік ( закон від 27.11.2017 № 337-ФЗ ). Нагадаємо, що відстрочка закріплена в 290-ФЗ, а закон 54-ФЗ «Про контрольно-касової техніки» не регулює терміни переходу.

ІП на ЕНВД в роздрібній торгівлі або громадського харчування

1. Якщо є наймані співробітники - 1 липня 2018 року.
2. Якщо немає співробітників - 1 липня 2019 року.

Це відноситься до діяльності з пп. 6-9, п. 2, ст. 34626 Податкового Кодексу.

Якщо підприємець працював сам, а потім найняв співробітника, то протягом 30 днів повинен купити касовий апарат і зареєструвати його.

Решта ІП на ЕНВД переходять в 2019 році

Якщо підприємець не працює в роздробі або закладах громадського харчування, то отримує відстрочку на онлайн-каси до 2019 року. Не має значення, є у нього працівники чи ні. Відстрочка діє для підприємців з пп. 1-5 і 10-14, п. 2, ст. 34626 НК.

Поєднання ЕНВД з ССО або ОСНО

Підприємці на ОСНО і ССО перейшли на нові каси в 2017 році, крім представників сфери послуг.

За різними деятельностям необхідно вести окремий облік. Бізнесмени на ССО або ОСНО вже зобов'язані використовувати касу і відправляти чеки в податкову. На вмененке можна видавати БСО або документи про оплату за старими правилами і не використовувати онлайн-касу до 2018 або 2019 року.

Після крайнього терміну для ЕНВД, використовуйте один касовий апарат, якщо обидві діяльності зареєстровані за однією адресою. Для цього каса і ПЗ товарного система повинні підтримувати кілька режимів оподаткування. У чеку обов'язково вказувати податковий режим, і причому тільки один.

Підпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-каса !
Отримуй першим гарячі новини та Лайфхак!

Продавці пива

Роздрібні продавці пива переходять на онлайн-каси , Як і всі інші. Так, підприємець з співробітниками ставить касовий апарат до 1 липня 2018 року, а ІП на ЕНВД без працівників - до 1 липня 2019 року.

Але враховувати алкоголь в ЕГАИС все одно потрібно.

Цитата з оновленого 171-ФЗ

Продавці акцизних товарів

переходять на онлайн-каси в 2018 і 2019 роках ( лист Мінфіну від 14.04.2017 № 03-01-15 / 22578 ).

ЕНВД не можна застосовувати при продажу підакцизних товарів з пп. 6-10, п. 1, ст. 181 НК РФ. Тому вмененщікі не продають автомобільне масло, бензин і дизельне паливо. Решта товарів продавати на ЕНВД можна.

У законі 54-ФЗ нічого не сказано про окремі терміни для акцизних товарів, тому продавати сигарети можна без касового апарату до 1 липня 2018 і 2019 років.

Для кого каси повністю скасували

1. Підприємцю переводять гроші інші ТОВ або ІП на розрахунковий рахунок через банк. При оплаті готівкою потрібно пробивати чеки на новій контрольно-касової техніки.
2. Комерсант живе в важкодоступній місцевості. Місцева влада публікують на своїх сайтах списки важкодоступних населених пунктів .
3. Підприємець живе у віддаленій від зв'язку місцевості. Тоді ІП не підписує договір з ОФД . Але при цьому він повинен купити касу, фіскальний накопичувач і поставити їх на облік у податковій. Завантажити список місцевостей до затверджених переліків віддалених від зв'язку пунктів.

Діяльність з п. 2 ст. 2 54-ФЗ

Працювати без каси навіть після 2019 року можуть підприємці, які займаються деякими видами діяльності.

Продавець акцизних товарів зобов'язаний використовувати касу , Навіть якщо він потрапив в п. 2, ст. 2, 54-ФЗ «Про контрольно-касової техніки».

Деякі товари на ринку продавайте тільки з касою

Продавці на ринках працюють без касового апарату. Але уряд затвердив перелік товарів , Які не можна продавати без ККТ на ринках, ярмарках і виставках. У список увійшли спорттовари, меблі, комп'ютери та ще 14 категорій.

Приклади переходу на онлайн-каси для ІП на ЕНВД

ЕНВД ремонтує квартири фізосіб

Каса потрібна з 1 липня 2019 року, так як комерсант надає послуги з кодом КВЕД 41.20 «Будівництво житлових і нежитлових будівель». До покупки касового апарату підприємець видає клієнтам БСО.

ІП без співробітників продає спорттовари на роздрібному ярмарку

Каса потрібна з 1 липня 2019 року. До цієї дати підприємець видає документ про оплату на вимогу покупців.

Продавці на ринках і роздрібних ярмарках звільнені від контрольно-касової техніки. Але спортінвентар входить в список товарів, які не можна продавати без каси. Якщо після 1 липня 2018 роки бізнесмен найме співробітника, то повинен поставити касу за 30 днів.

ІП продає розливне пиво і працює один

Каса потрібна з 1 липня 2019 року. Якщо після 1 липня 2018 роки бізнесмен укладе трудовий договір з працівником, то повинен поставити касу за 30 днів.

Підприємець здає в оренду торгові місця. Компанії та ВП оплачують на розрахунковий рахунок

Каса не потрібна навіть після 2019 року, тому що ТОВ та ВП використовують електронний засіб платежу без пред'явлення.

Як вмененщікі видають чеки і БСО

До того як придбати ККТ, підприємець повинен видавати документи про оплату за старими правилами.

Як видавати БСО до покупки онлайн-каси

При наданні послуг необхідно видавати БСО, навіть якщо покупець не вимагає документ про оплату. Можна замовити бланки в друкарні, купити в магазин або використовувати автоматизовану систему. Не можна виготовити бланки самостійно на комп'ютері і принтері.

Обов'язкові реквізити БСО вказані в п.3 положення № 359.

• Назва документу;
• номер та серія БСО;
• ПІБ підприємця;
• юридичну адресу ІП, який видав БСО;
• ІПН;
• вид і вартість послуги;
• сума оплати;
• дата видачі БСО;
• посада та ПІБ того, хто прийняв гроші, його підпис;
• скорочене найменування, адреса, ІПН друкарні;
• номер замовлення, коли друкарня його виконала, тираж БСО.

Роздрібна торгівля на ЕНВД до покупки онлайн-каси

При роздрібній торгівлі ІП видає на прохання покупця квитанцію, товарний чек або інший документ про оплату. Якщо клієнт не попросив, видавати документ необов'язково.

Документи про оплату можна сформувати на комп'ютері і роздрукувати на принтері. У них повинні міститися обов'язкові реквізити:

• назва бланка;
• хто видав;
• ІПН продавця;
• найменування товарів;
• дата і сума платежу;
• хто виписав документ, його посаду, ПІБ і особистий підпис.

Якщо приймаєте банківські карти, то видавайте клієнту чек платіжного терміналу, а разом з ним БСО або інший документ про оплату.

Як видавати чеки і БСО після покупки онлайн-ККТ

Після крайнього терміну підприємці формують чеки і БСО тільки на онлайн-касі . Не можна друкувати документи в друкарні або на принтері.

У чеку повинні бути нові реквізити , Наприклад, сайт ФНС, податковий режим і QR-код.

Приклад нового електронного чека

кожна каса повинна мати технічну можливість відправити чек покупцеві на email. Деякі апарати відправляють посилання на чеки ще і по СМС. Але передавати електронні документи може і ОФД. Зазвичай оператори безкоштовно відправляють покупцям чеки на email і беруть 1-2 рубля за відправку одного чека по СМС.

Клієнт вирішує сам, який чек отримати - паперовий, електронних або обидва. Щоб отримати електронний чек, перед оплатою клієнт залишає свій номер телефону або пошту. Якщо він не залишив контакти, підприємець повинен видати паперовий документ.

Найменування товару в чеку вказують не всі

До 1 лютого 2021 року ІП на ЕНВД не пишуть в чеку найменування і кількість товару. Це не стосується продавців акцизних товарів або алкоголю. Якщо продаєте сигарети або пиво - зобов'язані писати найменування і кількість товару відразу після встановлення касового апарату. Якщо у вас общепит без продажу пива, найменування можете не писати.

Приклади оформлення документів про оплату

Підприємець з співробітниками надає перукарські послуги і продає товари для краси

Перекласти роздріб на ККТ потрібно до 1 липня 2018 року, а послуги - до 1 липня 2019 року. До цих дат по перукарнях послуг підприємець видає клієнтам БСО. При продажу товарів видає товарний чек або квитанцію на прохання покупця.

У магазині на ЕНВД клієнти можуть оплатити товар картами

До покупки онлайн-ККТ, при оплаті картою видавайте чек терміналу. На прохання покупця потрібно видати документ про оплату. Після покупки контрольно-касової техніки при розрахунках по карті потрібно видати два чека - терміналу і касовий.

Яку купити онлайн-касу для ІП на ЕНВД

Атол 11 Ф - фіскальний реєстратор для стаціонарної та виїзної торгівлі. Це принтер чеків, який підключається до комп'ютера, ноутбука, планшета або телефону. Пристрій працює від акумулятора, тому підійде для роздрібної торгівлі з машини. Підключається до інтернету через Wi-Fi, провід або за допомогою телефону. Підійде тим, хто пробиває до 100 чеків в день.

Смарт-термінал Евотор - принтер чеків, планшет і касова програма в одному пристрої. Є вбудований магазин додатків, за типом GooglePlay. З магазину можна скачати додаткові програми для аналітики, бухгалтерії або роботи з ЕГАИС. Касу можна використовувати як ПЗ товарного систему і принтер чеків для ЕНВД, поки немає фіскального накопичувача.

• Евотор 5 - міні-версія з акумулятором, для виїзної торгівлі.
• Евотор 7.3 - для невеликих роздрібних точок.
• модель 10 - термінал з великим горизонтальним екраном. Підійде для громадського харчування, так як на дисплеї поміщаються дерево каталогу і екран продажів.

Піонер 114Ф - автономний касовий апарат для ІП на ЕНВД. Містить вбудовану клавіатуру, принтер чеків і невеликий екран для системних повідомлень. Працює без комп'ютера, тому підійде для виїзної торгівлі. Якщо акумулятори сядуть, можна використовувати пальчикові батарейки.

Порада: купуйте касу в грудні

Щоб уникнути дефіциту касової техніки і фіскальних накопичувачів, ми радимо купувати обладнання заздалегідь. Якщо для вас крайній термін переходу в 2019 році, тоді дійте за алгоритмом:

1. Грудень 2018 - купити касовий апарат і використовувати його, як чекодрукуючих машинку.
2. Лютий 2019 - купити фіскальний накопичувач , Щоб через річного дефіциту не чекати його кілька місяців і не переплачувати.
3. Липень 2019 - підписати договір з ОФД і поставити касу на облік.

Який купити фіскальний накопичувач для вмененке

Згідно 54-ФЗ, IP на ЕНВД зобов'язані використовувати накопичувач з терміном роботи від 36 місяців. Накопичувач на 13 місяців можуть купити лише деякі підприємці:

• продавці алкоголю;
• продавці акцизних товарів;
• сезонний бізнес;
• при суміщенні ЕНВД і ОСНО;
• жителі віддаленій від зв'язку місцевості, які використовують касу в автономному режимі.

Якщо ви купите накопичувач з терміном роботи меншим, ніж зобов'язані, вас оштрафують на 2000 ₽.

ІП отримають податкові відрахування на онлайн-касу

У відрахування можна включити вартість ККТ, накопичувача, касових програм, послуг оператора фіскальних даних і сервісного центру.

Максимальна сума відрахування - 18 000 ₽ за кожен апарат. Якщо у вас кілька бізнесів на ЕНВД, то по кожному можна одержати відрахування. Але не можна по одній діяльності зменшити податки на 10 000 ₽, а по інший на 26 000 ₽. Податок можна зменшити хоч до нуля - обмежень немає. Враховувати витрати можна в будь-якому періоді, необов'язково застосовувати відрахування в тому кварталі, в якому оплатили касовий апарат.

Щоб одержати відрахування потрібно купити касу і поставити її на облік до 1 липня 2019 року. Громадське харчування та роздріб з найманими працівниками повинні зареєструвати ККТ до 1 липня 2018 року.

Зменшувати податок можна за 2018 і 2019 рік. Для цього ЕНВД вказують витрати на касу в податковій декларації.

Документ про податкове вирахування: закон від 27.11.2017 № 349-ФЗ

Приклад оформлення податкового вирахування

Підприємець на ЕНВД повинен заплатити 15 000 ₽ податків за перший квартал.

У січні 2018 року його купив касу за 20 000 ₽ і поставив її на облік в ФНС. Також в I кварталі заплатив 45 000 ₽ страхових внесків.

Згідно із законом підприємець за рахунок внесків може зменшити податок максимум на 50%. Він зменшив ЕНВД на 7500 ₽ за рахунок внесків і повинен заплатити ще 7500 ₽. Решту суми податку він зменшив до нуля за рахунок відрахування на ККТ.

В результаті бізнесмен не платить ЕНВД за I квартал. У другому кварталі можна ще отримати податкове вирахування на онлайн-касу - 10 500 ₽.

Штрафи в 54-ФЗ для ІП на ЕНВД

• Робота без контрольно-касової техніки - 25-50% від неврахованої виручки, але мінімум 10 000 ₽.
• Повторна робота без каси, якщо неврахована виручка за обидва рази більше 1 млн рублів - дискваліфікація на 1-2 роки.
• ККТ не відповідає закону 54-ФЗ або неправильно зареєстрована - 1500-3000 ₽ або попередження.
• Чи не видали клієнту чек або помилилися в реквізитах - 2000 ₽ або попередження.

Попередження виписують, якщо порушення не серйозне та ВП порушив вперше ( закон від 03.07.2016 № 316-ФЗ ). Чиновники самостійно визначать, перше це порушення чи ні - подивляться у внутрішній базі.

Підведемо підсумки

1. Майже всі ІП на ЕНВД ставлять каси з 1 липня 2019 року.
2. Громадське харчування та роздріб з найманими працівниками - 1 липня 2018.
3. Для продавців пива окремих термінів немає.
4. до покупки онлайн-каси : БСО видавати всім, а товарний чек тим, хто попросить.
5. Після покупки онланй-каси всім видавати чеки і БСО.
6. Продавці акцизних товарів і пива вказують найменування товару в чеку, інші - ні.
7. Чи використовуєте накопичувач з меншим терміном роботи - податкова штрафує на 2000 ₽.
8. Відрахування на касу 18 000 ₽ можна розтягнути на кілька податкових періодів.
9. Якщо порушення найперше, податкова випише попередження, а не штраф.

Оцініть, наскільки корисна була інформація в статті?