- Визначення цивільно-правових догвора
- особливості укладення
- Відмінності від трудового договору
- звільнення працівника
- особливості оподаткування
У робочому процесі організації часто стикаються з необхідністю залучення сторонніх працівників для виконання якихось разових завдань. Найчастіше такі завдання виникають регулярно, але, тим не менш, не настільки, щоб збільшувати через це штат співробітників, складати нове штатний розклад і організовувати нове робоче місце.
У таких випадках простіше залучити кого-то з боку для виконання цього завдання. Це може бути, наприклад, ремонт оргтехніки, миття вікон в будівлі або проведення внутрішньої аудиторської перевірки.
Визначення цивільно-правових догвора
Співробітники, які виконують такого роду роботи, оформляються, як правило, цивільно-правовим договором.
Визначення та відмінні риси цивільно-правових договорів
Такий спосіб оформлення трудових відносин часто буває для обох сторін набагато більш зручним і вигідним, ніж співпраця на підставі трудового договору.
Організація в даному випадку має можливість оплачувати тільки сам факт виконання роботи, а не платити фіксовану зарплату найманому співробітнику навіть в ті періоди, коли роботи для нього немає.
Працівник позбавлений необхідності щоденного відвідування офісу за фіксованим графіком, може самостійно визначати зручний час для роботи і, крім іншого, збільшити для себе оплату праці, оскільки роботодавець економить на податках і оплаті робочого часу.
завантажити зразок і бланк цивільно правового договору зі співробітником.
особливості укладення
Окремо слід обумовити, що такий вид договору на виконання роботи має право на існування лише в тому випадку, якщо він описує дійсно цивільно-правові відносини.
У тих випадках, коли за такими договорами маскують фактично трудові відносини, які роботодавець вважав більш вигідним оформити у вигляді цивільно-правового договору, він повинен розуміти, що приймає на себе ризики порушення законодавства.
Ст.15 Трудового Кодексу абсолютно недвозначно забороняє оформляти трудові відносини з працівником будь-яким іншим способом, окрім трудового договору. За порушення цього положення для юридичних осіб передбачено штраф у розмірі від 50 000 до 200 000 рублів.
Тобто, якщо співробітник регулярно виконує певне коло обов'язків, дотримується внутрішній трудовий розпорядок, отримує за це фіксовану оплату, то його відносини з роботодавцем є, по суті, трудовими і повинні бути оформлені у вигляді трудового договору.
Якщо такого роду порушення будуть виявлені в ході податкової перевірки, на організацію буде накладено штраф, а також зобов'язання відшкодувати суму недоплачених податків і страхових внесків, прийняти співробітника в штат і підписати з ним трудовий договір.
І навіть якщо податкова інспекція не побачить у діях організації подібного порушення трудового законодавства, будь-який працівник, оформлений на підставі цивільно-правового договору, має можливість самостійно звернутися до суду або інспекції з праці із заявою про порушення.
Особливу трудність для доказу позиції роботодавця представляє в такій ситуації зміст ст. 19.1 ТК РФ. У ній сказано, що при наявності нерозв'язних сумнівів в суті відносин працівника і роботодавця (тобто, чи є вони трудовими чи ні), сумніви повинні бути витлумачені на користь працівника.
Сформовані обставини вимагають від роботодавця особливо уважно ставитися до працівників, які залучаються за цивільно-правовим договором. Види робіт і умови праці необхідно чітко відрізняти від підлягають висновку трудового договору. А цивільно-правовий договір повинен бути складений таким чином, щоб в ньому не було навіть натяку на те, що відносини є трудовими, а сам договір має будь-які загальні риси з трудовим договором.
У відео уроці розповідається про особливості укладання даних видів контрактів з працівниками:
Відмінності від трудового договору
Головною відмінністю цих двох видів договорів є предмет договору. Предметом цивільно-правового договору є виконання певного виду робіт і досягнення конкретного результату. Це може бути, скажімо, разова генеральне прибирання території, перевезення будь-якого вантажу і т.д.
Предметом трудового договору є постійне і безперервне ведення будь-якої діяльності, наприклад, щоденне прибирання приміщення, робота водія за фіксованим графіком і т.д.
Працівник, оформлений за трудовим договором, захищений трудовим законодавством, має певні права і соціальні гарантії.
Зокрема, на відміну від цивільно-правового, трудовий договір надає наступні права:
Відмінні риси цивільно-правового договору, за яким відносини можуть бути кваліфіковані як трудові, тобто підлягають оформленню трудовим договором:
- Для співробітника складена посадова інструкція , В якій прописаний чіткий коло регулярних обов'язків;
- Співробітника зобов'язують дотримуватися трудовий розпорядок підприємства;
- Він включений в графік відпусток фірми, йому регулярно надається оплачувана відпустка;
- В трудовій книжці або в договорі за працівником закріплена конкретна посада;
- Заробітна плата нараховується регулярно два рази на місяць, її розмір фіксований, можливо преміювання за результатами роботи;
- Співробітник працює на території підприємства, для нього організовано робоче місце, роботодавець надає все необхідне для роботи;
- У договорі закріплено безпосереднє підпорядкування керівнику.
Для того, щоб такий договір був визнаний порушенням трудового законодавства, не обов'язково наявність всіх вищевказаних умов. Достатньо всього декількох з них.
Правильно оформлений цивільно-правовий договір має на увазі фіксування угоди з працівником, як з рівноправною стороною договору, без вказівки на факт підпорядкування.
Його виконання має на увазі для співробітника виконувати певну дію або ряду дій, спрямованих на досягнення кінцевого визначна результату. За досягнення цього результату повинна бути передбачена фіксована оплата.
Результат виконання співробітником поставленої в договорі завдання обов'язково повинен бути документально зафіксований у вигляді акту виконаних робіт або акту здачі-приймання.
Більш детально про відмінні риси розказано в наступному відеоматеріалі:
звільнення працівника
Якщо співробітник працює не на підставі трудового договору, всі вимоги, як з боку роботодавця, так і з боку працівника, передбачені трудовим кодексом для процедури звільнення, в цьому випадку перестають діяти.
Роботодавець, розриваючи зі співробітником цивільно-правовий договір, не має права вимагати від працівника відпрацювати ще два тижні перед звільненням.
Співробітник не має можливості претендувати на виплату йому вихідної допомоги, компенсації невикористаної відпустки та інших передбачених в такому випадку виплат.
Сама процедура звільнення також буде сильно відрізнятися. Чи не буде наказу про звільнення, чи не буде запису в трудовій книжці, навіть не обов'язково повідомлення за два тижні.
Цей процес оформляється, як правило, просто у вигляді розірвання договору. При цьому сторони мають право під час підписання договору включити в нього пункти, обов'язкові для дотримання при розірванні. Це може бути, наприклад, виплата неустойки однієї зі сторін, зобов'язання закінчити розпочату роботу і т.д.
Або оформлення як такого може не бути зовсім. Такий варіант розвитку подій можливий, якщо термін дії договору закінчився і одна зі сторін або обидві відмовляються від його продовження.
особливості оподаткування
Суми, що сплачуються роботодавцем за цивільно-правовим договором, підлягають обкладенню податком на доходи фізичних осіб. У тих випадках, коли такий договір укладено з фізичною особою, яка не є офіційно зареєстрованим підприємцем, обов'язок зі сплати ПДФО покладається на роботодавця.
Для того, щоб здійснити оплату податку, організації необхідно включити його у вартість виконання послуг. Розмір податку повинен бути прописаний окремим пунктом в договорі, так як в противному випадку податкова інспекція може вважати, що податок був сплачений за рахунок власних коштів роботодавця, а за такі дії передбачено штраф.
Якщо оплата роботи за договором здійснюється не одноразовим платежем, а декількома (наприклад, аванс і оплата), то ПДФО з кожного платежу сплачується окремо. У цьому полягає відмінність роботи фізичної особи за трудовим договором, коли оплата ПДФО проводиться в кінці місяця.
При розрахунку податкової бази по цивільно-правовим договором працівник може претендувати на зменшення оподатковуваної суми на розмір понесених витрат, які були необхідні для виконання робіт. Також він може претендувати на стандартні податкові відрахування , Наприклад, на дітей.
У разі відрахування витрат з податкової бази працівник зобов'язаний надати документи, що підтверджують факти здійснення всіх витрат, а також їх приналежність до конкретного договору і виду робіт.
Застосування обов'язкових податкових відрахувань здійснюється при наданні документів, що підтверджують право на відрахування. Розрахунок податкової бази та вирахування проводиться за період дії договору.
Відповідальність роботодавця за неправильне укладання цивільно-правових договорів викладена в наступному відеоролику:
