Звіт про виконання депозитарної операції - повідомлення про юридично значимі події з цінними паперами. Має форму електронного повідомлення або письмового документа. Направляється депозитарієм власнику цінних паперів, ініціатору проведення операції: піклувальнику рахунку, судді, приставу ФССП, представнику правоохоронного органу.
Зобов'язання депозитарію про надання звітності
депозитарний договір повинен регламентувати періодичність, форму звітності реєстроутримувача перед клієнтом (ст. 7 39-ФЗ «Про ринок цінних паперів»).
Існуючі операції класифікується на три типи (п. 12.2 Положення про депозитарну діяльність в РФ, утв. Постановою ФКЦБ від 16.10.97 №36). Ті, що пов'язані зі звітністю і довідками про стан регістрів відносяться до інформаційних. Про інвентарних операціях, що змінюють залишки на рахунках, депозитарій повідомляє власника цінних паперів і, якщо в цій ролі виступало іншу особу, - їх ініціатора.
Про адміністративні операціях, що змінюють тільки анкети рахунків, депозитарій повідомляти не зобов'язаний.
Особливості звітності депозитарію
Якщо розпорядження цінними паперами довірено піклувальнику рахунку, депозитарій направляє відомості про юридично значимі події і супроводжуючу документацію піклувальнику. Той, в свою чергу, зобов'язаний зберігати їх і своєчасно передавати правовласнику (п. 2.8 Положення).
Більшість подій з цінними паперами відбуваються за розпорядженням депонента, яким може бути власник цінних паперів або представляє його інтереси попечитель рахунку. Не виключено проведення операцій на підставі нормативного акту, судового вердикту, розпорядження пристава-виконавця. Якщо ініціатива виходила не від депонента, разом зі звітом депозитарій надсилає йому копії документів-підстав.
Депозитарій веде журнал виданих звітів (п. 11.9 Положення). Виписки про результати виконання доручень і стані облікових регістрів є матеріалами депозитарного обліку (п. 11.2 Положення) і підлягають перевірці контролюючими органами. Переданий депозитарієм звіт є підставою для здійснення бухгалтерських проводок одержувача.
