- Використання ККТ при ЕНВД: нові вимоги
- Хто на ЕНВД зобов'язаний застосовувати ККТ
- Відстрочення введення онлайн-кас при ЕНВД до 2019 року
- Відрахування за покупку касового апарату
- Даний вирахування проводиться
- Чи потрібна каса на ЕНВД в 2018 - 2019 році
- Касова книга при ЕНВД
- Що потрібно встигнути зробити до 01.07.2019
- Підготовка до застосування ККМ при ЕНВД: договір з оператором фіскальних даних
- Каси для ЕНВД з 2018 - 2019 року: реєстрація нових ККМ
ККТ з середини 2019 роки для ЕНВД необхідно буде застосовувати ще кільком групам підприємців. Нова ККТ є так званою онлайн-касу. Що таке онлайн-каса і для кого буде необхідно використовувати касу при ЕНВД в 2018 - 2019 році, розповімо далі.
фото:
Використання ККТ при ЕНВД: нові вимоги
Хто зобов'язаний застосовувати ККТ на ЕНВД
Відстрочення введення онлайн-кас при ЕНВД до 2019 року
Відрахування за покупку касового апарату
Чи потрібна каса для ЕНВД в 2018 - 2019 році
Касова книга при ЕНВД
Що потрібно встигнути зробити до 01.07.2019
Підготовка до застосування ККМ при ЕНВД: договір з оператором фіскальних даних
Каси для ЕНВД з 2018 - 2019 року: реєстрація нових ККМ
Використання ККТ при ЕНВД: нові вимоги
Закон «Про внесення змін ...» від 03.07.2016 № 290-ФЗ (далі - закон № 290-ФЗ) встановив поступове введення нових ККТ. Від раніше застосовуваних кас дані апарати відрізняє:
- застосування фіскального накопичувача (далі - ФН);
- можливість передачі даних на ФН;
- готовність формувати звітні документи в електронній формі;
- можливість передачі сформованих документів з ФН в зашифрованому вигляді;
- можливість приймати від оператора і передавати йому відомості в зашифрованому вигляді.
Повні вимоги до ККТ, в тому числі до застосування ККМ при ЕНВД, встановлені в п. 1 ст. 4 закону «Про застосування контрольно-касової техніки ...» від 22.05.2003 № 54-ФЗ (далі - закон № 54-ФЗ). Нові ККМ, як і старі, повинні бути включені до спеціального реєстру. Детальніше про це можна прочитати в статті Реєстр контрольно-касової техніки .
Хто на ЕНВД зобов'язаний застосовувати ККТ
П. 1 ст. 2 закону № 54-ФЗ в новій редакції зобов'язує застосовувати ККМ організації і підприємців (ІП). У тому числі є обов'язковим застосування каси при ЕНВД. Винятком є:
- реалізація газет, інших періодичних видань, супутніх товарів;
- продаж акцій, облігацій та інших цінних паперів;
- реалізація квитків, призначених для проїзду на громадському транспорті;
- організація харчування вчителів і школярів під час навчального процесу;
- торгівля на ярмарках, ринках, у виставкових павільйонах;
- продаж морозива і безалкогольних напоїв в кіосках;
- ремонт взуття, виготовлення ключів;
- продаж товарів з автоцистерн (квасу, живої риби, молока).
Застосування ККТ при ЕНВД в 2018 - 2019 році для цих видів торгівлі (повний список див. У п. 2 ст. 2 закону № 54-ФЗ) не потрібно, як і в наступні роки.
За загальним правилом реєстрація старих ККТ припинена з 01.02.2017, а їх використання стало неправомірним з 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 закону № 290-ФЗ). Про те, чи потрібні ККМ при ЕНВД в 2018 - 2019 році, читайте далі.
Відстрочення введення онлайн-кас при ЕНВД до 2019 року
Пп. 7.1, 8, 11.1 ст. 7 закону № 290-ФЗ встановлено відстрочка обов'язкового використання ККТ до 01.07.2019 для наступних категорій платників податків:
- ІП, що використовують патенти систему оподаткування, платників ЕНВД, які не працюють в сфері громадського харчування і роздрібної торгівлі або, що працюють в даних сферах, але не мають найманих працівників;
- госпсуб'єктів, які надають послуги населенню та видають бланки суворої звітності, за винятком осіб, які мають співробітників, з якими оформлені трудові договори і надають послуги громадського харчування;
- власників торгових автоматів, які не мають співробітників, які працюють на підставі трудових договорів.
Таким чином, використовувати ККМ для ЕНВД в 2018 - 2019 року обов'язково ще не всім.
Відрахування за покупку касового апарату
Федеральним законом «Про внесення змін до частини другу Податкового кодексу Російської Федерації» від 27.11.2017 № 349-ФЗ передбачено відрахування для індивідуальних підприємців - платників ЕНВД в цілях компенсації витрат на придбання каси.
Розмір відрахування дорівнює сумі витрат на покупку касового апарату, а також фіскального накопичувача і програмного забезпечення, але не більше ніж 18 000 рублів на кожен екземпляр.
Даний вирахування проводиться
- за загальним правилом - при реєстрації апарату в податкових органах в період з 01.02.2017 по 01.07.2019,
- для ІП, що працюють в сфері громадського харчування і роздрібної торгівлі та мають найманих працівників - у період з 01.02.2017 по 01.07.2018.
Зменшення суми податку проводиться за податкові періоди 2018 і 2019 років або тільки 2018 року відповідно.
Чи потрібна каса на ЕНВД в 2018 - 2019 році
Як ми вже з'ясували вище, касовий апарат при ЕНВД в 2018 - 2019 не потрібно для певних категорій платників податків ЕНВД. Вони можуть продовжити використовувати підтверджуючі документи на підставі пп. 2, 2.1 закону № 54-ФЗ:
- При наданні послуг населенню відповідно до постанови Уряду РФ «Про здійснення готівкових грошових розрахунків ...» від 06.05.2008 № 359 (далі - постанова № 359). П. 3 даного положення містить обов'язкові атрибути підтверджуючого документа:
- назва, серію і номер;
- назва підприємства або П. І. Б. ІП;
- юридична адреса, ІПН та ін.
Прийом грошових коштів здійснюється в порядку, передбаченому п. 20 постанови № 359:
- заповнюється бланк підтверджуючого документа;
- приймаються гроші;
- підписується документ;
- клієнту видається здача.
- В інших випадках, які підпадають під дію ЕНВД, видається товарний чек або інший підтверджуючий документ, який повинен містити реквізити, передбачені п. 2.1 ст. 3 закону № 54-ФЗ.
Таким чином, видача підтверджуючого документа, як і раніше замінює касу при ЕНВД в 2018 - 2019 році для певних категорій платників податків.
Касова книга при ЕНВД
В даний час діє вказівка Банку Росії «Про порядок ведення касових операцій ...» від 11.03.2014 № 3210-У (далі - вказівка № 3210-У). Відповідно до п. 4.6 вказівки № 3210-У юридичним особам наказано враховувати надходять кошти в касовій книзі. ІП, який веде облік доходів або доходів і витрат, інших показників, що характеризують вид їх діяльності, вести касову книгу не обов'язково (пп. 4.1 і 4.6 вказівки № 3210-У). У листі ФНС РФ від 09.07.2014 № ОД-4-2 / 13338 робиться висновок, що підприємці, які сплачують ЕНВД, має право не вести касову книгу.
На платників ЕНВД - організації таке послаблення не поширюється, і вони, в тому числі суб'єкти малого бізнесу, повинні вести касові книги на загальних підставах.
Що потрібно встигнути зробити до 01.07.2019
Організаціям і підприємцям, які є платниками ЕНВД, які мають право не застосовувати касу до 01.07.2019, до настання зазначеної дати потрібно:
- придбати касову машину нового покоління;
- укласти договір з оператором фіскальних даних;
- зареєструвати нову ККТ в податковій інспекції.
Основною особливістю ККТ нового формату є можливість застосування в них спеціального ФН, який повинен:
- забезпечувати безпеку даних, які на ньому зберігаються;
- здійснювати шифровку та дешифрування інформації;
- записувати необхідну інформацію без можливості її коригування;
- забезпечувати формування документів на будь-який ККТ;
- зчитувати і зберігати документи протягом 5 років.
Підготовка до застосування ККМ при ЕНВД: договір з оператором фіскальних даних
Операторами фіскальних даних є особи, які здійснюють прийом, зберігання, передачу відомостей до податкової інспекції. Такий оператор повинен мати:
- техзасоби для обробки інформації;
- експертний висновок про відповідність техзасобів встановленим вимогам;
- ліцензію Роскомнадзора на надання телематичних послуг зв'язку;
- ліцензію ФСТЕК Росії на здійснення діяльності з технічного захисту конфіденційної інформації;
- використовувані техзасоби, розміщені у власних об'єктах нерухомості, розташованих на території РФ;
- власні кошти формування та перевірки фіскального ознаки.
До звернення в ФНС з метою реєстрації каси необхідно укласти договір з таким оператором. Оформляється договір є публічним (ст. 4.6 Закону № 54-ФЗ) і повинен містити обов'язкові атрибути:
- вартість послуг оператора, умови і порядок оплати таких послуг;
- термін, на який укладено договір;
- порядок розірвання контракту.
Каси для ЕНВД з 2018 - 2019 року: реєстрація нових ККМ
Зареєструвати нові каси можна 2 способами: використовуючи особистий кабінет або по-старому, подавши заяву до податкової служби. Для використання особистого кабінету знадобиться електронний підпис.
При будь-якому способі подачі доведеться вказати наступні дані:
- назва організації - користувача машини або П. І. Б. використовує її підприємця;
- ІПН користувача;
- адреса застосування каси;
- заводський номер ККМ;
- модель використовуваного накопичувача і його заводський номер;
- відомості про режим застосування ККТ.
Після присвоєння ККТ реєстраційного номера власник самостійно формує звіт про реєстрацію і протягом 1 робочого дня передає його в податкову інспекцію через оператора або шляхом його розміщення в особистому кабінеті.
***
Отже, послаблення платникам ЕНВД у вигляді можливості не використовувати ККМ за умови видачі товарних чеків та інших підтверджуючих документів поступово скасовується. Після закінчення перехідного періоду, а саме починаючи з 01.07.2018, платники ЕНВД застосовують ККМ на загальних підставах. Ряд категорій платників податків, про які ми розповіли вище, повинні будуть почати використання каси в обов'язковому порядку з 01.07.2019.
***
Стаття виявилася корисною? Підписуйтесь на наш канал RUSЮРІСТ в Яндекс.Дзен!
Стаття виявилася корисною?